留言人：上海某工贸有限公司

我们是归口青浦科技园的小企业。 1.一直经营针织品出口业务，因为国际经济形势不好，出口的货品产生库存。现在想低价在国内销售这几万块库存。可能有部分是销售给个人用户。第一我们如何开票给个人？我们是一般纳税人，是开17%增值税发票的。税收如何计算？第二因为折价销售，损失部分如何计算税收？

2.我们有一笔资金临时借给合作企业周转，现在已归还，且对方多付了几千块！这几千元如何记账？如哪个科目？多谢！

回复人： 问题一：开票给个人还是按照你们原来的开票方式，税收还是按照17%来计算缴纳。
关于折价销售，根据国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
问题二：借出资金归还本金后多余的钱可计入营业外收入。