（一）办理条件
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票。需开具红字专用发票对应的蓝字发票需已抄报税。
（二）企业开具《红字增值税专用发票申请单》
在防伪税控开票系统中，进入“发票管理”界面，点击“红字发票申请单→申请单填开”菜单，弹出红字发票申请单信息选择界面，根据实际情况，选择购买方申请还是销售方申请（详见下段），进入《申请单》填开界面，输入相关信息后，保存并提交申请单，将《申请单》打印后加盖公章，并按申请单导出按钮，将申请单数据导出到优盘。
需开具红字专用发票对应的蓝字发票，如销售方未交付购买方或已交付购买方但购买方未认证，则由销售方申请开具《红字增值税专用发票申请单》，对应的蓝字发票如是隔月（如：开票月在7月，申请月在9月）的，必须勾选“因开票有误购买方拒收的”；如销售方已交付购买方且购买方已认证，则由购买方申请《红字增值税专用发票申请单》。
（三）按规定应当携带和提交的材料目录
1.销售方开具
（1）红字增值税专用发票通知单管理系统打印的《开具红字增值税专用发票申请单》（应加盖销售方财务专用章或发票专用章）。
（2）从红字增值税专用发票通知单管理系统导出的《开具红字增值税专用发票申请单》电子信息（建议用优盘）。
（3）对应蓝字发票原件（抵扣联、发票联）及复印件（加盖公章）。
（4）经办人身份证原件及复印件（加盖公章）。
（5）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料（加盖购买方公章）；
（6）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料（必须在开票日下一个月底前办理）。
2.购买方开具
（1）、（2）、（3）、（4）.与上述“销售方开具”的第（1）、（2）、（3）、（4）相同。
（5）涉及退货、索取折扣折让的，应提供相关合同、协议原件（双方盖公章确认）及复印件（复印件上应加盖购买方公章）；
（6）对应蓝字发票相关记账凭证原件及复印件（复印件上应加盖购买方财务专用章或发票专用章）；
（三）办理时限：即时办理（本市范围内）
 限时办理（非本市范围内3个工作日内办结）
（四）办理部门：第一、第六、第十一税务所办税服务厅
          终审部门：办税服务厅