扬州31户餐饮企业用非法设备虚开发票

上海某销售企业员工的一个举报电话，使扬州市地税局的税务人员发现了一桩怪事：税控发票的票面金额与网上验证金额不符。于是，扬州市地税局提请扬州市政府协助，要求所有行政事业单位和企业将当年消费后接受的餐饮发票信息上报给地税机关。经过对全市3.6万条餐饮信息的彻查，最终揭开了31户餐饮企业非法虚开发票的幕后真相。

近日，江苏省扬州市地税局根据举报信息，查获了一起利用非法开票设备开具“大头小尾”发票的违法案件。扬州市涉案的31户餐饮企业利用非法开票设备共开具1078张假发票，偷逃税款100余万元。扬州市地税局根据违法事实，依法对所有涉案企业作出了补缴税款、滞纳金和罚款210万元的决定。

发现一张奇怪的税控发票

不久前，扬州市地税局接到了上海某销售企业一名员工的举报电话，这名员工称：“扬州市某酒店开具的税控发票金额与验证金额不符。”

接到举报后，扬州市地税局的税务人员感到有些不可思议：国家委托专门机构生产、销售的税控设备质量肯定是过关的，这些设备开出来的发票怎么会有问题呢？为慎重起见，税务人员要求举报人提供原始发票进行鉴定。

拿到举报人提供的发票后，扬州市地税局迅速组织人员进行了鉴定。经查，举报人提供的发票确为真实的税控卷式发票，但票面金额2700元与验证金额30元严重不符，涉嫌偷税。鉴于案件涉及餐饮行业“税控机不能控税”的新征管问题，甚至有可能涉嫌高技术犯罪，该局决定立案查处。

为取得第一手证据资料，税务人员以普通消费者的身份前往被举报的酒店取证。税务人员在现场发现，酒店人员并没有从吧台上放置的税控收款机上开具发票，而是从另外一个房间中为他拿出了一份发票。经税务人员查验，这份发票票面金额竟是其网上报验金额的25倍。事实证明，该酒店具有开具假发票偷税嫌疑，但其作案手段税务人员却一时难以判明。稳妥起见，税务人员在对相关证据进行保存后，并未对该酒店开展进一步检查。

为了确定扬州市餐饮行业是否还有企业有这种违法行为，税务人员对当年扬州市区所有餐饮发票开具明细数据进行了导出分析。经查，在各餐饮经营户报验的50多万份发票中，电子发票数据金额在1元以下的共有6070份。这6070份发票显示的开具信息，与经营者规模以及消费者的发票索要习惯明显不符。此外，有5家酒店的发票报验金额平均仅为150元，开具信息明显异常。

突击兵分六路查获物证

税务人员认为，案件查处的关键是要取得“非法开票装置”物证。为使案件查处工作顺利推进，及时进行证据保全，扬州市地税局请公安机关提供协助，税警双方携手对上述6家具有重大偷税嫌疑的酒店实施检查。

税务人员与公安干警组建了6个检查小组，同时对6家酒店进行了突击检查。检查小组扣押了6家酒店的税控收款机和电脑开票装置，对酒店负责人和收银员实施控制并进行了询问。

在税务人员、公安人员的说服教育下，其中1家酒店的负责人说出了事情的原委。2011年，一名销售人员上门推销“开票装置”，价格为每套5000元，并现场向酒店人员传授了该装置的使用方法：利用税务机关税控收款机缺少发票识别功能的缺陷，将与发票同样尺寸的筒装白纸放入税控收款机中，开具小额发票，将小额发票开具信息向地税机关上传报验，以此申报纳税。同时，利用“开票装置”及真票为纳税人打印大额发票，以此达到少申报缴纳税款的目的。

甄别风险模型扩大战果

不法企业违法手段虽然曝光了，但扬州市究竟有多少酒店采用这一手段进行偷税，偷税金额又是多少？

为了扩大战果，根据行业风险管理取得的经验，扬州市地税局有针对性地建立了餐饮行业风险模型，将之前对开票方发票信息采取的单向查验方式，变为对开票方和受票方发票信息的双向比对，以提高发票信息真伪甄别能力。

为加强餐饮发票信息采集，扬州市地税局采取了一系列措施，提请扬州市政府协助，要求所有行政事业单位将当年消费后接受的餐饮发票信息上报给地税机关；要求税收管理员逐一通知管片企业上报餐饮发票信息。经过一个多月的努力，扬州市地税局共采集餐饮发票信息3.6万条。税务人员利用管理软件，通过发票号码匹配的方式，将采集到的票面金额与电子发票数据金额进行逐一比对。该局最终发现，包括之前查处的6个酒店在内，扬州市共有31户餐饮企业，利用非法“开票装置”共开具假发票1078张。这些发票在地税机关征管系统内显示的网上报验金额为22.3万元，而发票票面金额却达258.5万元，相差近11倍，相关企业据此偷逃税款达100余万元。根据31家餐饮企业的违法事实，扬州市地税局依法对所有涉案企业进行了处罚。

鉴于这一新型作案手法已严重影响扬州市餐饮行业税收征管秩序，为做到打防结合，目前，扬州市地税局联合公安机关正在对非法开票软件源头进行追查，以净化征管环境。

                              编制单位：  上海青瑞税务师事务所

                                      地址：青浦区青浦镇五厍浜路301号

                                      邮编：201799

                                      电子邮箱：shqingrui@126.com

                                      咨询电话：办税员咨询：59850398

                                                              政策咨询：59850388、59718075