▲瞒天过海虚开发票 东窗事发难逃法网
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发布时间:2012-07-24 查看次数:3499

 

 瞒天过海虚开发票  东窗事发难逃法网

假发票一直被不法分子看做摇钱票,其中,建筑安装行业更是制假、虚开增值税普通发票的重灾区。厦门市某商贸有限公司非法出售假发票案,就是一起涉及建安企业普通发票违法行为的案件。在这起案件中,共缴获假发票2.3万份,涉案金额高达5.21亿元,涉及企业679家。

丢失发票现蹊跷

20101月,厦门市集美区国税局稽查局接到一份来自安徽某工程有限公司的传真,这家公司怀疑一家名叫厦门富华达商贸有限公司的税收票据中存在违法行为,要求税务机关进行核实。

据了解,原来这家公司不慎丢失了一批发票,其中包括14张厦门富华达商贸有限公司开具的发票。随后,这家公司要求富华达公司提供发票的存根联复印件作为记账凭证。没有料到,富华达公司不仅不能提供,反而重新开具了14张发票,并且收取了3000元开票费。这家公司觉得这种行为很异常,可能涉及发票违法行为,就发传真到厦门市集美区国税局稽查局,要求核实。

于是,由12名国税稽查人员、2名地税稽查人员以及7名公安经侦人员组成的联合专案组,对案情展开了跟踪调查。

亿元往来露马脚

联合专案组兵分三路,开展了详细的调查取证工作。

第一小组负责从银行调取客户的银行对账单数据进行整理和汇总,为案情侦查提供进一步的线索。

办案人员先跟厦门富华达商贸有限公司的管理员进行了联系,并调取了该公司以往的账簿资料,发现该公司是委托记账公司进行记账,并没有专门的会计人员。在调查过程中,一个十分可疑的线索浮出水面:万元版的发票开票金额竟然都是1万多元。办案人员将发票存根联和对方传真过来的发票进行比较之后发现,发票联与存根联都存在客户名称、开票金额不一致的情况。

第二小组根据第一小组整理的数据,从中确定了几家涉案金额达到百万元的企业进行重点稽查,并调取了与富华达公司有关的发票进行鉴定真假。

随即,办案人员赶往富华达公司的注册地址,了解到该公司的办公场所是租用的房子,并没有人员在办公场所实际经营。办案人员到该公司的开户行调取资金往来情况,发现该公司的资金往来数字庞大,总金额竟达2亿元。从票面金额来看,该公司最多只能开到150多万元的金额,而其开给一家公司的票面金额竟然高达数百万元,实际资金往来金额更是高达2亿多元。

经对比发现,该公司在税务局买的都是万元版的普通增值税发票,发票最多只能开到9.9万元,累计总额只能开到150万元,但是该公司仅仅开给安徽公司的发票总额就已经达到300多万元,明显超出了其开具范围。

税警双方专门奔赴福州,找到这家售票企业,把该公司的发票原件全部调取过来后,经鉴定全部为假发票。由此,联合专案组基本确定富华达公司存在开具假发票的重大违法嫌疑。

狡兔三窟难逃法眼

厦门富华达商贸有限公司是一家私营企业,成立于20089月,公司登记的经营范围是零售电线、电缆、五金、建筑材料。那么,这家企业为何放着正经的营生不做,却干起了制售假发票的违法勾当呢?

记者近日在厦门第二看守所见到了厦门富华达商贸有限公司的法定代表人——唐文源。

原来,唐文源最初开了一家做电线生意的公司,资金缺乏。一次偶然的机会,他发现做些假发票,通过财务拿去做账,赚钱比较快,所以就一发而不可收。

经查证,自2008年以来,犯罪嫌疑人唐文源、唐明河、朱永裕、何水华、唐巧玲等,注册了4家贸易公司,开设了22个银行账户大肆向一些企业出售伪造的厦门市货物销售发票、增值税普通发票等假发票,涉案金额高达5.21亿元。其中,犯罪嫌疑人利用厦门富华达商贸有限公司开设的5个银行账户贷方资金就达2.76亿元,与富华达公司有资金往来的企业达到679家。

为了造成票流跟资金流一致的假象,2008~2009年,唐文源一共注册了厦门共翔工贸有限公司、厦门劲力永强贸易有限公司、厦门富华达商贸有限公司3家企业的账户,并购买了厦门聚源通商贸有限公司的账户,通过这些虚设的公司账户作为售票方,把资金打入他们的账户,并且由这些公司的账户再转账出去,谋取0.5%~1%的开票费,再按照以下资金流转方式将发票货款返还购票人:购票单位开票公司个体工商户犯罪嫌疑人使用的个人账户挂靠的包工头个人账户。

目前,这起涉税案件已经被起诉到检察机关。

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