施巧计搜集线索    捣窝点一网打尽

 最近，河南省郑州市国税局稽查局与郑州市行政执法警察支队税务大队联手，经过精心侦破，成功捣毁了一家利用群发假发票信息销售假发票的重大窝点，当场收缴制假设备14台，查获已经开具的假发票7份，票面金额214.72万元。

掌握线索  疑点浮现

2011年6月15日，郑州市国税局稽查局发票专案组接到河南省国税局转来的一个假发票举报案件，反映某税务咨讯有限公司涉嫌制售假发票，并告知了联系人黄某以及其联系方式。接案后，该局随即启动联合办案机制，及时与郑州市行政执法警察支队税务大队通报相关情况，组成联合专案组，开展联合办案。

联合专案组对已经掌握的线索进行了分析，确定了行动方案，列出了案件的重点，并明确了分工。针对案件的行动方案，联合专案组对相关线索进行了认真摸查。通过周密筛选，确定了查处目标和方向，并制订了缜密的下一步侦破方案。

为了不露出破绽，郑州市国税局稽查局发票专案组的稽查人员乔装假扮为购票人，按照生产经营规律与财务核算惯例，以本地某企业向本市某单位销售货物为由对开具发票种类、内容做好充分准备，随后以购票人身份与售票人黄某联系，对所需票种、开具内容、手续费比例、交货时间与地点多次进行商讨。经与售票人多次周旋后，广泛收集了售票人售票、快递送货、收款线索，锁定涉案人员、发票类型等重要案件信息。

顺藤摸瓜  捣毁窝点

联合专案组初步查清了此假票团伙的活动规律、地点后，经过排查，发现该团伙联系业务同时使用另外一手机号码。郑州市国税局稽查局发票专案组又派人和上述号码联系，认定此为同一团伙的两个常用号码。经过近两个月的精心布局、艰苦努力，掌握了发票犯罪团伙活动规律及大量犯罪证据。2011年8月31日下午，税警联手行动进行抓捕，在郑州市二七区一小区内将此窝点两名浙江籍黄姓男子一网打尽。目前，已依法对两名主犯以刑事拘留。

在案发现场，联合专案组还查获了已售假发票、完税证开具的记录，未开具的500余份假发票，最高开票金额合计可达5000万元。并一举收缴制假设备14台（包括1台笔记本电脑、1部台式机电脑和7部手机、4个U盘、1部短信群发器），伪造的国税和地税机关代开章、征税专用章5枚、假企业发票章3枚，已经印制尚未启用的用于群发假发票信息空白手机卡200多张和赃款若干。从这些查获的售票记录方面入手，该局查获了非法制造的假发票7份，票面金额214.72万元。

从联合专案组整理的情况来看，此案假发票涉及餐饮、娱乐、运输、建筑、机动车维修、工业、商业等多个行业，涉及国税、地税代开发票，国税、地税完税证，以及运输、建筑安装、货物销售、餐饮、服务、娱乐、商业零售发票、商业批发发票等19个票种，涉及北京、武汉、石家庄、郑州、焦作、周口等6个市（区），河南省各地税务机关，如郑州市二七区、金水区、管城回族区、开发区及开封、洛阳、周口、驻马店等全省主要市、区的国税、地税代开发票章及完税证均赫然在目。

案件告破  特点呈现

根据郑州市国税局局长杨国政介绍，通过对这次发票案件的侦破，税务人员总结出了犯罪分子的作案手法和方法，主要有：

一是作案隐蔽、组织严密。该团伙是典型的以浙江省临海籍人员为核心，并在此基础上发展起来的有组织、有等级、单线联系的严密团伙，反侦查能力较强。为逃避打击，该团伙利用印制大量代开发票的名片，雇佣社会闲散人员到繁华地段分发；同时利用短信群发器发送销售假发票信息吸引求票者上门求票并负责与求票者进行交易，从而达到保护自身的目的。该团伙只出售已开具完毕的发票，并收取0.5%~2%不等的手续费。而且售票人大多采取银行卡转账方式收取购票手续费。

二是售假窝点较隐匿，售假分子反侦查意识强。此次捣毁的窝点中藏匿在一个不起眼的居民区内，地点较隐蔽，跟踪和抓捕难度大，小区出口多，易逃匿。

三是手段狡猾、真假难辨。该案假发票造假手段高明，此案查获的假发票多为国税、地税代开发票、完税证，由于这个团伙制贩的假发票采取了技术成本较高的胶印机，所制假发票从外观上看很逼真，肉眼难以识别真伪，一些定额发票甚至还仿印了刮奖涂层。另一方面，该公司代开的发票，发票号码处为空白，需要代开时，再打印上去。发票号码多套用正规发票号，即使用“发票真伪查询”系统甄别，也难以分辨真伪。此外，该团伙为消除购票人的顾虑，收取高额手续费，出售发票时，同时向购票人出具自制的完税证，把假完税证作为销售假发票的伪装，增加其欺骗性。